Ultimul an și jumătate a adus una dintre cele mai ample serii de modificări fiscale din ultimii ani: din august 2025, TVA a urcat la 21%, iar din 2026 impozitul pe dividende a crescut la 16%, plafonul pentru microîntreprinderi a coborât la 100.000 de euro, iar impozitele locale pe clădiri, terenuri și autoturisme au crescut odată cu noile valori impozabile.
Pentru antreprenori, întrebarea firească este una simplă: câte impozite și taxe plătește, de fapt, o firmă în România?
Răspunsul nu este un număr fix.
Pe lângă impozitul pe profit și TVA, o firmă mai datorează taxe locale, contribuții legate de salariați, taxe pentru avize și autorizații și, în unele domenii, cotizații specifice.
Principalele impozite și taxe
Mai jos este o enumerare a principalelor impozite, taxe și contribuții pe care o societate din România trebuie să le acopere în 2026, cu exemple pentru municipiul Galați.
O parte dintre ele se datorează doar atunci când specificul activității o impune.
Impozite și contribuții la bugetul de stat
- Impozit pe profit (16%) / impozit minim pe cifra de afaceri (0,5%, doar pentru firmele cu cifra de afaceri peste 50 mil. euro, ultimul an 2026) / impozit pe veniturile microîntreprinderilor (1%)
- Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25% din salariile brute
- Vărsăminte pentru persoanele cu handicap neîncadrate, la firmele cu cel puțin 50 de salariați: un salariu minim lunar pentru fiecare loc neocupat
- Impozit pe construcțiile speciale: 0,5% din valoarea netă, ultimul an 2026
- Impozit special pe autoturismele de peste 375.000 lei: 0,9% din diferența peste plafon Taxa pe valoarea adăugată
- TVA: 21% / 11% Impozite și taxe locale (exemplu: municipiul Galați)
- Impozit / taxă pe clădiri
- Impozit / taxă pe teren
- Impozit pe mijloacele de transport 10. Acordul primarului pentru exercitarea activității de comercializare, cu viză anuală
- Taxa de reclamă și publicitate
- Impozit pe spectacole
- Taxa de salubrizare
- Alte taxe locale: ocuparea domeniului public, taxa hotelieră, ecarisaj, mediu Cotizații, avize și autorizații specifice domeniului
- După activitate: ISU, DSVSA, DSP, autorizația de mediu, ANRE, ARR, cotizații profesionale (CECCAR, ASPAAS, CCF) etc.
Lista nu are pretenția de a fi completă: în funcție de activitate, o firmă poate datora și alte taxe și contribuții. De la profitul firmei la antreprenor După toate acestea, profitul rămas nu ajunge integral la antreprenor: impozitul pe dividende a crescut în 2026 la 16%, iar asociatul mai datorează CASS de 10%, calculată pe un plafon de 6, 12 sau 24 de salarii minime. Cumulat cu impozitul pe profit, aproximativ o treime din profit ajunge la bugetul statului.
Concluzii
Luate împreună, aceste obligații formează o sarcină consistentă pentru firme. Pe fondul prețurilor în creștere și al puterii de cumpărare limitate, mediul de afaceri are argumente pentru predictibilitate fiscală, simplificarea procedurilor și stimularea investițiilor, mai degrabă decât pentru noi majorări de taxe. Spațiul pentru astfel de măsuri depinde însă de finanțele publice, după ce România a avut în 2025 cel mai mare deficit bugetar din UE. Tocmai de aceea, măsurile de stimulare economică ar trebui gândite astfel încât să ducă la creșterea bazei de impozitare și, prin aceasta, la suplimentarea veniturilor statului. Cu cheltuielile publice menținute la nivelul actual sau în creștere într-un ritm mai lent decât veniturile, sprijinul pentru economie poate merge mână în mână cu ținerea sub control și reducerea treptată a deficitului bugetar.
